損害保険の計算

【回答】
この工場の1年間の決算と3ヶ月間の損益が次のようであったとします。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（単位：万円）
　　　　項目　　　　　　　　　1年間の損益　　3ヶ月の損益計画
　　売上高（営業収益）　　　 24,000 　　　　　 6,000
　　売上原価　　　　　　　 14,000　　　　　　3,500
　　（内経常費）　　　　　　　（4,000）　　　　　（1,000）
　　（内人件費）　　　　　　　（2,800）　　　　　　（700）
　　(他変動費）　　　　　　　（7,200）　　　　　　（1,800）
　　販売費及び一般管理費　　　6,000 　　　　　1,500
　　（内経常費）　　　　　　　（4,000）　　　　　　（1,000）
　　（内人件費）　　　　　　　（2,000）　　　　　　（　500）
　　営業利益　　　　　　　　　　4,000　　　　　1,000

　罹災直前１年間の売上高　25,000
　支出を免れた付保経常費はなかったとします。
　罹災で3ｹ月間休業し、売上高がゼロの期間の損益は下記のようになっている
はずです。
　実際の損害額と利益保険の支払額とを計算してみます。

　　　　項目　　　　　　3ヶ月の損益計画　 3ヶ月の罹災期間
　　売上高(営業収益) 　　　　 6,000　　　　　　　　0
　　売上原価　　　　　　　　　 3,500　　　　　　　 1,000
　　（内経常費）　　　　　　（1,000）　　　　　　（1,000）
　　（内人件費）　　　　　　　（　700）　　　　　　（　700）
　　販売費及び一般管理費　　　1,500　　　　　　1,000
　　（内経常費）　　　　　　　（1,000）　　　　　（1,000）
　　（内人件費）　　　　　　　（　500）　　　　　（　500）
　　営業利益　　　　　　　　 1,000　　　　　　 △2,000
　　　
　　　　　　　１年間の付保項目の合計額（人件費）4,800
利益率＝　　　　１年間の営業収益　　24,000　　　　　　　＝20％

　　　　　　　営業利益4,000＋（経常費）8,000
損害率＝　　１年間の営業収益　 24,000　　　　　　　　＝50％

（3ヶ月の罹災期間中）

収益の減少　　　利益率　　支出を免れた経常費　　喪失利益
　　6,000　　×　　　20％　　－　　　　0　　　　＝　　1,200　
　　
　　結果の喪失利益1,200は、罹災期間の人件費1,200に一致します。
　人件費だけを付保したのでこのような結果になります。

　ただし実際の損害は人件費以外にも発生しており、次のようになるはずです。
収益の減少　　損害率　　支出を免れた経常費　　　実際の損害額
　　6,000　　×　　50％　－　　　0　　　　　＝　　3,000万円

　この額は3ｹ月間の経常費2,000と罹災がなかったならば得た3ヶ月間の
営業利益1,000の合計額です。あるいは、罹災のための営業利益1,000が
損失2,000になった減少額3,000です。

　利益保険は実際の損害額とは別に、さらに付保率を計算して最終的に支払う
保険金を確定します。付保率の計算は次のようです。　

　　　　　　　　　　　　　　保険金額　　　4,000　　　　　　　　　　
付保率＝　　保険価格5,000（年間営業収益25,000×利益率20％）　＝80％　　　　　　
　
　付保率がなぜ80％なのかは、売上高が増収傾向にあったことも一因ですが
当初から保険金額4,000が少なかったことが大きく影響しています。

　　　　喪失利益　　　　　付保率　　　　　　　実際の支払保険金
　　　　1,200　　　×　　　　80％　　　　＝　　　　960万円

　支払保険金を実際の損害額とするには、営業利益と全経常費を全部付保
すること、保険金額を年間の付保項目の合計額とすることです。
（そのとき営業収益の増減の見込みを考慮することが必要です。）

　以上のようなケースの他にも、その企業によって損害額は異なりますので、
お気軽にご相談下さい。　
　