(例)　工場を全焼し、今,復旧工事中で、利益保険を再建中支出する経費 の資金にしたいと思います。　保険申込証には３ヶ月のてん補期間で付 保項目として人件費を付保しており、保険金額は4千万円です。 　4千万円の保険金の支払いがあるでしょうか？ 　工事は、完全にストップしています。

（回答）この工場の１年間と３ヶ月間の損益が次のようであったとします。

　　　　項目　　　　　　　　　　決算年度（1年3ヶ月の損益）の損益
　　　売上高　　　　　　　　　　　　　　　　　２４０００　　　　　　　　　６０００
　　　売上原価　　　　　　　　　　　　　　　１４０００　　　　　　　　　　３５００
　　　（内経常費）　　　　　　　　　　　　　　（４０００）　　　　　　　　（１０００）
　　　（内人件費）　　　　　　　　　　　　　　（２８００）　　　　　　　　（　７００）
　　　販売費及び一般管理費　　　　　　　　６０００　　　　　　　　　１５００
　　　（内経常費）　　　　　　　　　　　　　　（４０００）　　　　　　　　（１０００）
　　　（内人件費）　　　　　　　　　　　　　　（２０００）　　　　　　　　（　５００）
　　　営業利益　　　　　　　　　　　　　　　　４０００　　　　　　　　　　１０００
　罹災直前１年間の売上高　　　２５０００

　　支出を免れた付保経常費はなかったとします。
　罹災して3ｹ月間休業し、売上高がゼロのときは次のようになっているはずです。
　実際の損害額と利益保険の支払額とを計算してみます。

　　　　項目　　　　　　　　　　３ヶ月間の損益　　　　　　　　　　　罹災期間
　　　売上高　　　　　　　　　　　　　６０００　　　　　　　　　　　　　　　　　　　０
　　　売上原価　　　　　　　　　　　　３５００　　　　　　　　　　　　　　　　１０００
　　　（内経常費）　　　　　　　　　（１０００）　　　　　　　　　　　　　　　（１０００）　
　　　（内人件費）　　　　　　　　　（　７００）　　　　　　　　　　　　　　　（　７００）　　　　　　　　販売費及び一般管理費　　　　　１５００　　　　　　　　　　　　　　　　１０００
　　　（内経常費）　　　　　　　　　（１０００）　　　　　　　　　　　　　　　（１０００）
　　　（内人件費）　　　　　　　　　（　５００）　　　　　　　　　　　　　　　（　５００）
　　　営業利益　　　　　　　　　　　　１０００　　　　　　　　　　　　　　　ー２０００
　　　
　　　　　　　　１年間の付保項目の合計額　　人件費４８００
利益率＝　　　　　１年間の営業収益　　２４０００　　　　　　　　　＝２０％

　　　　　　　　営業利益４０００＋経常費８０００　
損害率＝　　　１年間の営業収益　２４０００　　　　　　　　＝５０％

収益の減少　　　　利益率　　　支出を免れた経常費　　　　　喪失利益
　　６０００　　×　　　２０％　　−　　　　０　　　　　　　　＝　　　　１２００　
　　
　　結果の１２００は罹災期間の人件費１２００に一致します。
　人件費だけを付保したのでこのような結果になります。
実際の損害は人件費以外にも発生しており、次のようになるはずです。

収益の減少　　　　損害率　　　支出を免れた経常費　　　　　損害額
　　６０００　　×　　　５０％　−　　　　　　０　　　　　　　＝　　　　３０００
この額は3ｹ月間の経常費２０００と罹災がなかったならば得た3ヶ月間の
営業利益１０００の合計額です。　あるいは罹災のための営業利益１０００が
損失２０００になった減少額３０００です。
利益保険は実際の損害額とは別に、さらに付保率を計算して最終的に支
払う保険を確定します。付保率の計算は次のようです。　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　付保率　　　　
　　　　　　　　　　　保険金額　　４０００　　　　　　　　　　　　　　　　＝８０％
　　　保険価額５０００（年間営業収益２５０００×利益率２０％）

付保率がなぜ８０％なのかは、売上高が増収傾向にあったことも一因ですが
当初から保険金額４０００が少なかったことが大きく影響しています。

　　　　喪失利益　　　　　　付保率　　　　　　　支払保険金
　　　　１２００　　　×　　　　８０％　　　　＝　　　９６０
　支払保険金を実際の損害額とするには、営業利益と全経常費を全部付保
すること保険金額を年間の付保項目の合計額とすることです。（そのとき営業
収益の増減の見込みを考慮することが必要です。）

以上のようなケースの他にその企業によって損害額は異なりますので、
ご相談下さい。