損 害 額 の 計 算 例
(例) 工場を全焼し、今,復旧工事中で、利益保険を再建中支出する経費
の資金にしたいと思います。 保険申込証には3ヶ月のてん補期間で付
保項目として人件費を付保しており、保険金額は4千万円です。
4千万円の保険金の支払いがあるでしょうか?
工事は、完全にストップしています。 |
(回答)この工場の1年間と3ヶ月間の損益が次のようであったとします。
項目 決算年度(1年3ヶ月の損益)の損益
売上高 24000 6000
売上原価 14000 3500
(内経常費) (4000) (1000)
(内人件費) (2800) ( 700)
販売費及び一般管理費 6000 1500
(内経常費) (4000) (1000)
(内人件費) (2000) ( 500)
営業利益 4000 1000
罹災直前1年間の売上高 25000
支出を免れた付保経常費はなかったとします。
罹災して3ケ月間休業し、売上高がゼロのときは次のようになっているはずです。
実際の損害額と利益保険の支払額とを計算してみます。
項目 3ヶ月間の損益 罹災期間
売上高 6000 0
売上原価 3500 1000
(内経常費) (1000) (1000)
(内人件費) ( 700) ( 700) 販売費及び一般管理費 1500 1000
(内経常費) (1000) (1000)
(内人件費) ( 500) ( 500)
営業利益 1000 ー2000
1年間の付保項目の合計額 人件費4800
利益率= 1年間の営業収益 24000 =20%
営業利益4000+経常費8000
損害率= 1年間の営業収益 24000 =50%
収益の減少 利益率 支出を免れた経常費 喪失利益
6000 × 20% − 0 = 1200
結果の1200は罹災期間の人件費1200に一致します。
人件費だけを付保したのでこのような結果になります。
実際の損害は人件費以外にも発生しており、次のようになるはずです。
収益の減少 損害率 支出を免れた経常費 損害額
6000 × 50% − 0 = 3000
この額は3ケ月間の経常費2000と罹災がなかったならば得た3ヶ月間の
営業利益1000の合計額です。 あるいは罹災のための営業利益1000が
損失2000になった減少額3000です。
利益保険は実際の損害額とは別に、さらに付保率を計算して最終的に支
払う保険を確定します。付保率の計算は次のようです。
付保率
保険金額 4000 =80%
保険価額5000(年間営業収益25000×利益率20%)
付保率がなぜ80%なのかは、売上高が増収傾向にあったことも一因ですが
当初から保険金額4000が少なかったことが大きく影響しています。
喪失利益 付保率 支払保険金
1200 × 80% = 960
支払保険金を実際の損害額とするには、営業利益と全経常費を全部付保
すること保険金額を年間の付保項目の合計額とすることです。(そのとき営業
収益の増減の見込みを考慮することが必要です。)
以上のようなケースの他にその企業によって損害額は異なりますので、
ご相談下さい。









